«Онлайн-университет налоговой грамотности» Ответы на вопросы слушателей
«Онлайн-университет налоговой грамотности» Ответы на вопросы слушателей
03.06.2021 4284
УФНС России по Московской области на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation» проводит практические онлайн-конференции по вопросам расширения налоговых компетенций. В прямом эфире 21 апреля конференцию на тему: «Налог на добавленную стоимость. Актуальные вопросы» проводил начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Московской области Пыркин Виталий Александрович. Публикуем ответы на вопросы слушателей конференции, подготовленные специалистами УФНС России по Московской области Также информацию о предстоящих мероприятиях и ответы на вопросы читайте в нашем телеграмм-канале РСН: https://t.me/rsnmo
Вопрос
Светлана Меликова:
1. Строка «5а» будет являться обязательным реквизитом счета-фактуры для всех налогоплательщиков?
2. Строка «5а» подлежит заполнению только по прослеживаемым товарам?
3. Банк применяет п.5 ст.170 НК РФ, включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, уплачивается в бюджет по мере получения оплаты. А на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) обязанности по уплате НДС у Банка не возникает.
Учитывая вышеизложенное, реквизиты каких документов об отгрузке должен отражать Банк в строке «5а» счет-фактуры?
Ответ:
С 01.07.2021 - новые формы счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнала учета счетов-фактур. В счете-фактуре появится строка 5а для реквизитов накладной или акта, по которым он составлен. Остальные изменения связаны с учетом прослеживаемых товаров.
Вопрос
Елена Артемьева:
Мы организация на ОСНО. В апреле 2021г приобрели на иностранном сайте неисключительное право на использование иностранного программное обеспечения. Оплату произвели банковской картой через подотчетное лицо. Должны ли мы начислить НДС на стоимость покупки?
Ответ:
Согласно Федеральному закону N 265-ФЗ с 1 января 2021 года не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности).
Условием для освобождения от налога на добавленную стоимость передачи прав на использование программного обеспечения на основании лицензионных договоров является включение такого программного обеспечения в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
Передача прав на использование программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, начиная с 1 января 2021 года облагается налогом на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном НК РФ.
Вопрос
Alexandra Zubritskayа:
Компания АО на ОСНО, оптовая торговля фармацевтической продукцией (перепродажа)
1. Надо ли восстанавливать НДС, ранее уплаченный на таможне и принятый к вычету, при уничтожении импортных товаров в разрезе БРАК, ИСТЕК СРОК и НЕДОСТАЧА ПРИ ПРИЕМКЕ ТОВАРА
Ответ:
Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по товарам, которые потом списаны из-за брака, не нужно.
Случаи, когда нужно восстанавливать НДС, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. Среди них нет такого основания для восстановления НДС, как списание товара из-за брака.
Вывод о том, что к п. 3 ст. 170 НК РФ подобные ситуации не относятся, подтверждается судебной практикой (Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11, Постановления ФАС Московского округа от 15.07.2014 N Ф05-7043/2014, от 26.02.2013 N А40-62341/12-115-418).
Есть разъяснения Минфина России и ФНС России, из которых следует, что суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, при выбытии (списании) имущества восстановлению не подлежат (Письма Минфина России от 12.10.2020 N 03-07-11/88771, от 15.05.2019 N 03-07-11/34572, от 15.03.2018 N 03-03-06/1/15834, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@).
В то же время есть письма Минфина России, из которых следует, что восстановить НДС нужно (Письма от 21.01.2016 N 03-03-06/1/1997, от 19.03.2015 N 03-07-11/15015). Объясняют это тем, что при списании в брак товар не участвует в операциях, облагаемых НДС. А значит, не выполняется условие для принятия НДС к вычету, установленное п. 2 ст. 171 НК РФ.
Поэтому в данной ситуации есть риски возникновения спора с инспекцией.
2. Надо ли восстанавливать НДС, принятый к возмещению при поступлении «акционного» товара (влажные салфетки с логотипом нашей компании) для Акции «Подарок к покупке».
Ответ:
Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
НДС с передачи подарков, в том числе новогодних, сотрудникам, детям сотрудников и клиентам начисляйте в день вручения (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Если приобретенные подарки поставлены на учет:
• без НДС, то при их передаче рассчитается НДС по ставкам 10% или 20% от рыночной цены подарка (без НДС);
• с НДС, включенным в стоимость, то налог при передаче рассчитайте по расчетной ставке 10/110 или 20/120 от налоговой базы, определенной как разница между рыночной ценой подарка (с НДС) и покупной стоимостью подарка. Обычно рыночная цена, по которой подарок передается работнику, равна стоимости его приобретения. Поэтому НДС к уплате будет равен нулю.
НДС, который уплачен при приобретении подарков, принимается к вычету (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). Такие поступления учитываются на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов (Письмо Минфина России от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
При передаче подарков выставляется либо счет-фактура в одном экземпляре, либо бухгалтерская справка-расчет или сводный документ, в котором содержатся суммарные (сводные) данные по указанным операциям (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
НДС, который начислен при передаче подарков, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Подарки клиентам облагаются НДС так же, как и подарки сотрудникам.
Исключение - когда подарки разделяются в рекламных целях и стоимость одного подарка не больше 100 руб. В этом случае НДС не начисляется, а "входной" налог не принимается к вычету (пп. 25 п. 3 ст. 149, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
3. Какая ответственность за неотражённые данные «Комиссионера (Агента)» в книге покупок, по сч/ф в котором указан «Комиссионер (Агент)», остальные данные сч/ф в книге покупок отражены.
Ответ:
Согласно пункту 2 статьи 169 НК РФ счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи НК РФ.
Общий порядок выставления счетов-фактур, в том числе при посреднических операциях, закреплен в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
При приобретении товара покупателем выступает комиссионер, действующий от своего имени, счет-фактура выставляется продавцом на имя комиссионера.
Полученный от продавца счет-фактуру комиссионер регистрирует в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур) <2>. При этом в книге покупок указанный счет-фактура не отражается, поскольку у комиссионера не возникает права на налоговый вычет (п. 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
Вопрос
Вера Климова:
С 1 июля 2021 года при вступлении в силу положений налогового закона 374-ФЗ. в статье 174 НК пункт 5.3, согласно которому при определенном раскладе декларацию по НДС могут объявить непредставленной.
Поводом может стать несоответствие показателей декларации контрольным соотношениям, свидетельствующее о нарушении порядка ее заполнения.
Проверка нашего отчета за 1 кв 2021 показала ошибку с не выполненным соотношением (разница 9,37 руб) и в комментарии описана возможная причина ( округление показателей). На момент формирования кн.покупок в работе 1 219 сч/ф с различными ставками НДС. Проверить каждую не представляется возможным, тем более. если это окажется округлением показателей, то и сделать мы ничего не сможем.
Предложите, пожалуйста, варианты решения данной проблемы в создавшейся ситуации.
Ответ:
Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ ст. 174 НК РФ дополняется п. п. 5.3, 5.4.
При обнаружении несоответствия показателей декларации контрольным соотношениям декларация считается непредставленной, а налоговый орган не позднее дня, следующего за днем получения декларации, направляет налогоплательщику уведомление в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.
Налогоплательщик обязан представить новую декларацию с устраненными соотношениями в пятидневный срок с даты направления уведомления. При этом датой представления декларации считается дата представления первой декларации, в которой были выявлены несоответствия.
Обращаем внимание, что изменения вступят в силу с 1 июля 2021 года.
В случае обнаружения несоответствия показателей декларации контрольным соотношениям декларации за 1 квартал 2020 года, налогоплательщик может представить в налоговый орган пояснения по данным расхождениям.
Вопрос
Елена Власюк:
Если компания приобретает для собственных нужд товары, которые попадают под прослеживаемость, то надо ли будет соответствующий отчет?
Ответ:
С 1 июля 2021 года организации и ИП, совершая операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, должны соблюдать дополнительные требования к оформлению счетов-фактур. Перечень таких товаров определяет Правительство РФ.
Организации и предприниматели обязаны подавать отчеты об операциях с этими товарами.
При проверке деклараций налогоплательщика сведения из них сопоставляются с информацией из отчетов об операциях и с данными из деклараций и отчетов других организаций и предпринимателей. Если выявлены несоответствия, инспекция может истребовать счета-фактуры и иные первичные документы, сопровождающие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости.
В этой связи разработан проект приказа об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, который в настоящее время проходит процедуру утверждения.
Учитывая, что изменения о национальной системе прослеживаемости товаров, внесенные Федеральным законом N 371-ФЗ, вступают в силу с 1 июля 2021 года, ФНС России подготовила рекомендуемые формы, форматы, порядки заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости (Письмо ФНС России от 14.04.2021 N ЕА-4-15/5042@)..
Вопрос
Нина Крылова:
Если оборудование, подлежащее прослеживаемости, приобретено в 2014 году необходимо ли по нему подавать уведомление об остатках и далее вести по нему учет движения? Оборудование приобретено от российской компании.
Ответ:
Принят Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и Закон РФ «О налоговых органах РФ». Согласно п. 1 ст. 1 данного Закона ст. 23 НК РФ была дополнена пунктом 2.3, в соответствии с которым налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости в соответствии с законодательством РФ, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установлены Правительством РФ.
Вопрос
Наталья Матюхина:
А как быть, когда на ЕСХН получили субсидию за покупку техники. По лизинговой сделке возвращают первоначальный платеж, но за минусом НДС. Его же не надо восстанавливать? А субсидии на молоко, они же выдаются не на компенсацию расходов.
Ответ:
Для представления разъяснений по вопросу восстановления сумм НДС, ранее принятых к вычету, в случае получения субсидий, необходимо руководствоваться конкретными документами и информацией о целях и условиях получения субсидий.
Вопрос
Юрий Видющенко:
Непонятно, если УСН-15% то, как быть с входящим НДС? Что значит восстановить? Если мы не облаг. НДС?
Ответ:
Правоотношения, связанные с восстановлением НДС при переходе на УСН, урегулированы в абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Этой нормой установлено, что при переходе на специальные налоговые режимы в соответствии с главой 26.2 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
Вопрос
Екатерина Лопатина:
Выставляет ли Застройщик, имеющий организацию наделенную функциями Заказчика, сводный счет-фактуру по ДДУ организациям-инвесторам?
Ответ:
Порядок оформления сводных счетов-фактур организациями, выполняющими функции заказчика-застройщика, осуществляющими работы по реализации инвестиционного проекта с привлечением подрядных организаций без выполнения строительно-монтажных работ своими силами можно применить и в отношении застройщика по договору долевого участия в строительстве.
Согласно разъяснениям чиновников, сводный счет-фактура составляется застройщиком в двух экземплярах на основании счетов-фактур, ранее полученных им от подрядных организаций по выполненным работам, а также по товарам (услугам), приобретенным у поставщиков для целей строительства. В данном счете-фактуре строительно-монтажные работы и товары (работы, услуги) целесообразно выделить в самостоятельные позиции.
Вопрос
Наталья Дорожкина:
Предприятие покупает товар для собственных нужд, который попадает под прослеживаемые, а потом перепродает как бывший в употреблении (б/у), нужен ли будет такой отчет.
Ответ:
Принят Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и Закон РФ «О налоговых органах РФ». Согласно п. 1 ст. 1 данного Закона ст. 23 НК РФ была дополнена пунктом 2.3, в соответствии с которым налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости в соответствии с законодательством РФ, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установлены Правительством РФ.
С 01.07.2021 - новые формы счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнала учета счетов-фактур. В счете-фактуре появится строка 5а для реквизитов накладной или акта, по которым он составлен. Остальные изменения связаны с учетом прослеживаемых товаров.
Обращаем внимание, что изменения вступят в силу с 1 июля 2021 года.
Вопрос
Елена Власюк:
Если компания приобретает для собственных нужд товары, которые попадают под прослеживаемость, то надо ли в книге покупок указывать код, который указан в счет-фактуре поставщика? Ранее мы приобретали спецодежду для собственных нужд и поставщик просил у нас письмо, о том, что его бы будем использовать именно для собственных нужд, чтобы оформить выбытие этого товара в соответствующей программе, на сколько это законно со стороны поставщика просить у нас такие письма?
Ответ:
Принят Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и Закон РФ «О налоговых органах РФ».
С 01.07.2021 - новые формы счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнала учета счетов-фактур. В счете-фактуре появится строка 5а для реквизитов накладной или акта, по которым он составлен. Остальные изменения связаны с учетом прослеживаемых товаров.
Обращаем внимание, что изменения вступят в силу с 1 июля 2021 года.
Вопрос
5045 ИФНС России по г. Ступино:
Есть ли обязанность восстанавливать ндс с полученных субсидий у с\х производителей, которые получают субсидию на проведение собственных агротехнологических работ. согласно регламенту министерства с\х субсидия представляется без НДС
Ответ:
Для представления разъяснений по вопросу восстановления сумм НДС, ранее принятых к вычету, в случае получения с/х субсидий, необходимо руководствоваться конкретными документами и информацией о целях и условиях получения субсидий.
Вопрос
Анна Пшениснова:
Нам поставщик начислил премию за выполнение условий договора поставки. Эта премия не облагается НДС.
Подскажите, пожалуйста, 1. Должны ли мы эту премию отразить в разделе 7 декларации по НДС?
если должны, то: 2.По какому коду операции отражается в декларации премия за выполнение условий договора поставки?
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, в налоговую базу не включаются.
В связи с этим премии, выплачиваемые продавцом покупателю за выполнение определенных условий договора, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у покупателя не включаются.
В то же время необходимо иметь в виду, что, в случае если договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (бонусы), налогообложение налогом на добавленную стоимость этих услуг у покупателя производится в общеустановленном порядке.
Вопрос
Альбина Суржикова:
1. У компании РФ имеется на балансе НМА, который не заявлен в реестре отечественного ПО. Этот НМА компания собирается во 2 квартале продать в Латвийскую компанию.
Облагается ли данная операция НДС?
Если операция не облагается НДС, то нужно ли будет сумму по данной реализации учесть в распределении НДС за 2 квартал 2021 года (учитывая что сумма сделки превышает 5% от реализации за 2кв2021г. и будет являться единственной операцией без НДС)?
2. "Можно ли суммы налога (НДС), предъявленные налогоплательщику при выполнении работ (оказании услуг) по созданию нематериального актива принять к вычету в том периоде, когда были получены Акт выполненных работ и счет-фактура?
3. Разве продажа НМА, не зарегистрированного в реестре, в Латвию не считается реализацией на экспорт? И не подпадает под ставку 0%?
Ответ:
Согласно Федеральному закону N 265-ФЗ с 1 января 2021 года не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
Таким образом, начиная с 1 января 2021 года передача прав на использование российского и иностранного программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, облагается налогом на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном Кодексом.
Вопрос
Елена Тюрина:
Надо ли подавать отчет по прослеживаемым товарам, если организация их потребляет в производстве?
Ответ:
Принят Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и Закон РФ «О налоговых органах РФ». Согласно п. 1 ст. 1 данного Закона ст. 23 НК РФ была дополнена пунктом 2.3, в соответствии с которым налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости в соответствии с законодательством РФ, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установлены Правительством РФ.
Вопрос
Марина Киселева:
Организация осуществляет два вида деятельности: облагаемый и не облагаемый НДС (НИОКР).
При покупке ОС, НДС в третьем месяце квартала включается в стоимость ОС в доле, относящейся к не облагаемой выручке.
При покупке ОС свыше 500 тыс. руб. в первом месяце квартала, исчисляется амортизационная премия в размере 30% и относится на затраты для исчисления налога на прибыль (НДС еще не включен в его стоимость).
Правомерно ли исчисление 30% амортизационной премии и отнесение ее на затраты с суммы НДС, включаемой в стоимость ОС в третьем месяце?
Ответ:
Пунктом 1 статьи 257 НК РФ установлено, что первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
При этом согласно пункту 4 статьи 259 НК РФ начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию.
Применение амортизационной премии является правом, а не обязанностью налогоплательщика.
Согласно пункту 9 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 Кодекса.
Установленный п. 9 ст. 258 НК РФ порядок учета амортизационной премии в целях налогообложения прибыли применяется только в месяце, следующем за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию.
Если организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, она обязана вести раздельный учет таких операций и сумм «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для этих операций (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Согласно абзацу четвертому пункта 4 статьи 170 НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса.
В соответствии с пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период.
В отношении основных средств и нематериальных активов, принимаемых к учету в первом или во втором месяце квартала, возможно применить пропорцию исходя из данных за соответствующий месяц (пп. 1 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
В том случае, когда объект основных средств предполагается использовать одновременно для осуществления как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость операций и соответствующая сумма налога не может быть определена до окончания формирования первоначальной стоимости объекта основных средств, организации следует включить в первоначальную стоимость такого объекта расчетную величину невозмещаемого налога на добавленную стоимость.
Вопрос
Екатерина Лопатина:
В журнале полученных счет-фактур регистрировать полученные счет-фактуры необходимо только датой выписки. Или регистрировать можно датой получения в последующих периодах?
Ответ:
Согласно пункту 10 раздела II приложения 3 к Постановлению Правительства РФ N 1137 полученные счета-фактуры подлежат регистрации в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в хронологическом порядке по дате получения.
Особенности составления и использования универсального передаточного (отгрузочного) документа со статусом "1" позволяют определить эту дату датой оформления (подписания) грузополучателем/заказчиком документа о принятии товара (груза), имущественных прав, оказанных услуг, результатов выполненных работ - показатель строки [16].
Эта дата проставляется в графе 2 части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а в графе 6 части 2 журнала указывается дата составления документа, приведенная в показателе строки (1).
Вопрос
Марина Ралдугина:
В организации в 2018 году введено конкурсное управление. С какого времени действует норма, что вся деятельность организации-банкрота не облагается НДС?
Ответ:
Текущая хозяйственная деятельность не облагается НДС со дня принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и открытия конкурсного производства. Если в отношении организации введена только процедура наблюдения, текущая хозяйственная деятельность организации облагается НДС.
