20.08.2026 132

До конца этого года можно оформить социальный налоговый вычет за 2023, 2024 и 2025 годы. Это касается в том числе медицинских услуг, лекарств, страховых взносов по договору ДМС. Налогоплательщик вправе получить вычет по расходам не только на свое здоровье, но и на здоровье своих близких. Сделать это проще, чем может показаться, и доля жителей Московской области, которые пользуются этой возможностью, с каждым годом растет.

За 2025 более 180 тыс. налогоплательщиков заявили социальные налоговые вычеты на лечение и приобретение медикаментов на сумму 17,4 млрд. рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2024 года сумма выросла на 22%, рассказал начальник отдела камерального контроля налога на доходы физических лиц и страховых взносов  УФНС России по Московской области Давид Никогосян. 

Право на социальный налоговый вычет есть у физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, которые в соответствующем налоговом периоде имели доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если физическое лицо получает нелегальную заработную плату, является предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, или зарегистрировано в качестве плательщика налога на профессиональный доход, воспользоваться вычетом не получится в связи с отсутствием доходов, облагаемых НДФЛ.

Вычет можно получить по расходам на медицинские услуги, лекарства, ДМС, дорогостоящее лечение. Причем, налогоплательщик может заявить к вычету расходы на лечение и приобретение лекарств для себя, супруга или супруги, родителей, детей и подопечных. Общее правило позволяет оформить вычет за детей и подопечных в возрасте до 18 лет; но если они обучаются очно, то до 24 лет.

Если расходы были понесены в период с 1 января 2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов на лечение и (или) приобретение медицинских препаратов в календарном году составляет 150 тыс. руб. Если в 2023 году и до указанной даты — 120 тыс. руб. По дорогостоящим видам лечения из установленного перечня вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов — без ограничения 150 тыс. рублей. Однако сумма возврата не может превышать НДФЛ, уплаченный за соответствующий налоговый период.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. При этом неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.

По словам Давида Никогосяна, получить вычет можно несколькими способами:

• по окончании налогового периода, представив декларацию по форме 3-НДФЛ и необходимые документы через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте, лично в налоговый орган или МФЦ;
• через работодателя в год, когда произведена оплата. Для этого можно подать в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Уведомление о подтверждении вычета налоговый орган направит сразу работодателю.
• Упрощенный порядок позволяет оформить социальный налоговый вычет на лечение, за исключением расходов по приобретению медицинских препаратов, без сбора справок и заполнения декларации 3-НДФЛ. Организации сами передают данные в налоговый орган, а налогоплательщику остается только подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика.

Чтобы воспользоваться упрощенным порядком, налогоплательщик обращается к организации или индивидуальному предпринимателю, оказавшим платные услуги, с письменным заявлением в свободной форме. В нем он просит направить сведения о расходах в налоговый орган. При наличии технической возможности сведения передаются в ФНС России в электронном виде.

После обработки данных налоговая служба автоматически формирует в Личном кабинете предзаполненное заявление на вычет. Налогоплательщику остается проверить информацию и подписать заявление усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Еще до окончания календарного года, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет за этот самый год можно получить через работодателя. Для этого надо направить ему письменное заявление. Но перед этим налогоплательщику необходимо будет подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам (справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган) и представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов (справок).

Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, а также направить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.

Как подтвердить расходы на лечение? Начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года, достаточно справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Для получения социального налогового вычета по тратам на лекарства необходимо получить у врача рецепт в бумажном или электронном формате (с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника). Вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика возможно предоставить сведения из выписного эпикриза из истории болезни (когда лекарство назначалось, например, в стационаре и рецепт не оформлялся). Также следует предъявить платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств и др.).

Проверка заявления в упрощенном порядке занимает один месяц, но на практике, как правило, происходит быстрее.

Типичные ошибки, которые чаще всего мешают получить вычет или задерживают возврат, — описки в справках: неправильно указанный код услуги или сумма расходов или в реквизитах счета для перевода денег. На втором месте — превышение лимита: многие путают лимиты на обычное и дорогостоящее лечение, комментирует практику Давид Никогосян.

В топ-3 ошибок входит неправильное отнесение вычета к налоговому периоду. Например, оплата за лечение была в 2023 году, а заявитель представляет налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год.

Стоит добавить, что с 1 сентября 2026 года начнут действовать изменения, связанные с отдельным налоговым вычетом по долгосрочным сбережениям. В его составе будут учитываться взносы по соответствующим договорам добровольного страхования жизни, заключенным начиная с 1 января 2025 года, при соблюдении установленных законом условий, включая минимальный срок договора. Такие взносы будут учитываться отдельно от прежнего социального вычета на страхование жизни. Раньше расходы на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни попадали в состав социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ) вместе с расходами на лечение, обучение, пенсионное страхование и т.п. Теперь государство создает особую «корзину» для них.

Вадим Винокуров 
Член Общественного совета при Федеральной службе по надзору в сфере здравоохранения

Другие публикации в этой рубрике: Пространство дискуссий

Для размещения Вашей информации на портале воспользуйтесь системой "Паблик МЕДАРГО"