«Онлайн-университет налоговой грамотности» отвечает на вопросы слушателей конференции
«Онлайн-университет налоговой грамотности» отвечает на вопросы слушателей конференции
27.11.2020 2336
12 ноября 2020 года УФНС России по Московской области на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation» провело практическую онлайн-конференцию по теме: «О выборе системы налогообложения в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021» На вопросы слушателей конференции отвечают специалисты УФНС России по Московской области
Необходимо ли при смене системы налогообложения пользователю ККТ осуществить перерегистрацию кассы в налоговых органах?
Ответ на вопрос
Нет, не надо.
Перерегистрировать ККТ необходимо, если изменились данные, указанные в карточке регистрации. Если меняются сведения о пользователе, которых нет в регистрационной карточке ККТ, то перерегистрировать кассу в инспекции не нужно. Применяемая система налогообложения в этой карточке не указывается, а значит, при переходе с ЕНВД на другую систему налогообложения заявление о перерегистрации подавать не надо.
В то же время система налогообложения введена в кассовый аппарат при формировании отчета о регистрации, поэтому при смене налогового режима на кассе необходимо будет сформирован отчет об изменении параметров регистрации. То есть, в случае изменения системы налогообложения нужно поменять соответствующие настройки на самом кассовом аппарате, а затем сформировать отчет об изменении параметров регистрации (касса автоматически передаст его в ФНС). Сделать это нужно до начала продаж на новой системе налогообложения, чтобы в чеках отражалась правильная информация, ведь за ошибки в обязательных реквизитах чека предусмотрена административная ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ.
Возникает ли обязанность у пользователя ККТ при переходе с ЕНВД на общую систему налогообложения осуществить замену фискального накопителя, ведь согласно требованиям Федерального закона №54-ФЗ налогоплательщики, применяющие только ОСН вправе применять фискальный накопитель со сроком действия ключа менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев, а на ЕНВД срок действия ключа ФН составляет не менее 36 месяцев? Ведь при отсутствии оснований для применения фискального накопителя на 36 месяцев такими налогоплательщиками является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Ответ на вопрос
Нет, осуществлять замену ФН, а следовательно, и перерегистрацию ККТ не надо, поскольку в соответствии с п. 2.1. ст. 5 Федерального закона №54-ФЗ пользователи, у которых в соответствии с требованиями других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов возникает обязанность, для исполнения которой в применяемой ими контрольно-кассовой технике, зарегистрированной в налоговых органах с фискальным накопителем в порядке, установленном до дня вступления в силу этих требований, необходимо произвести замену фискального накопителя до истечения срока действия его ключей фискального признака, могут применять этот фискальный накопитель в контрольно-кассовой технике до окончания срока действия его ключей фискального признака.
Алла Набатова Эквайринг.
Товар продан 31 декабря, деньги фактически поступят на счет в январе. Эти суммы учитывать в выручке для расчета налога в 2021 году?
Организация переходит с ЕНВД на УСН. Розничная торговля и ветеринарные услуги. Много вопросов по расходам, учитываемым при определении налога.
- приобретение ОС, амортизация по приобретенным ОС и уже имеющимся. Как и в каком размере?
- хоз. расходы (мыло, порошки,туалетная бумага, полотенца бумажные, чистящие….)
- услуги охраны, связь, интернет, коммунальные услуги
- приобретение спецодежды
- услуги консультантов 1С, сопровождение сайта организации
- затраты на приобретение вет. инструментов, шовного материала…
- как, в каком размере, учитывать затраты на приобретение товаров и медикаментов для реализации, если всегда есть остаток этих товаров
Ответ на вопрос
Согласно пункту 1 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) датой получения дохода у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, в случае перехода налогоплательщика с уплаты ЕНВД на применение УСН в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН за товары (работы, услуги), реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения УСН.
Вместе с тем, если реализация товаров (работ, услуг) осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются.
Наталья Ламнёва
Можно ли совмещать ОСН и УСН ?
Ответ на вопрос
Одновременное применение организациями и индивидуальными предпринимателями общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено.
.Дамеш Фатхиева
ГБУ Городская ветеринарная станция, как нам выбирать объект налогооблажение при переходе с ЕНВД на УСН, Доходы или Доходы, уменш.на величину расхода.
Ответ на вопрос
Исходя из того, что положения статьи 346.14 НК РФ предусматривают возможность выбора объекта налогообложения при применении УСН («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»), каждый налогоплательщик самостоятельно принимает решение о том, какой объект налогообложения выбрать.
- «доходы» облагаются единым налогом по ставке 6%;
- «доходы, уменьшенные на величину расходов» облагаются единым налогом по ставке 15%, однако по итогам налогового периода возможна уплата минимального налога в размере 1% от суммы полученных доходов в случае, если исчисленный с разницы между доходами и расходами по ставке 15% единый налог окажется меньше минимального налога).
Наталья Ламнёва
Насколько подробно в кассовом чеке нужно расписывать наименование товара? (торговля канц. товарами, одних ручек больше 100 наименований?)
Ответ на вопрос
Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» определены обязательные реквизиты, которые, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ, с учетом положений пункта 1.1 названной статьи должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок.
Вместе с тем, Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к реквизиту «Наименование товара (работ, услуг)» в кассовом чеке.
При этом отмечаем, что указанное в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) наименование должно позволить покупателю (клиенту) однозначно определить соответствующие товар, работу, услугу.
Ольга Колпакова
ООО находится на ЕНВД по автоуслугам и не платит налог на имущество за здание. При переходе на упрощенную систему налогообложения, возникает ли обязанность уплаты налога на имущество?
Ответ на вопрос
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ).
Ольга Нестерова
Предприятие - производство сельхозпродукции и есть магазин розничной торговли. Облагался магазин по ЕНВД, производство по ЕСХН. Можем ли магазин розничной торговли, где торгуем продукцией собственного производства и покупной продукцией облагать по ЕСХН?
Ответ на вопрос
В случае, если организация соответствует условиям, установленным пунктами 2, 2.1, 5 и 6 статьи 346.2 НК РФ, она вправе применять ЕСХН к розничной торговле продукцией собственного производства и покупными товарами через магазин.
ИФНС России по г. Ногинску МО
Декларацию за 4 кв 2020 по ЕНВД до какого срока необходимо предоставить. Снятие с учета по ЕНВД будет 01.01.2021
Ответ на вопрос
Срок сдачи декларации по ЕВНД за 4 квартал 2020 года – 20.01.2021года (пункт 3 статьи 346.32 НК РФ).
АЛЕКСАНДРА АКСЕНОВА
Переходим с ЕНВД на ОСН. Работаем без выходных. Ассортимент большой. В чеке на товар должна указываться ставка НДС, у нас 10 и 20 процентов. 31 декабря 2020г товар указывается в чеке без НДС, а 1 января 2021 года уже с НДС. Будут ли применяться санкции, если мы не успеем за новогоднюю ночь идеально внести изменения в номенклатуру?
Ответ на вопрос
В статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечислены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности (далее - БСО), к числу которых также относится налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС).
В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденных приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию», кассовый чек (БСО) должен содержать не менее одного из следующих реквизитов: «сумма НДС чека по ставке 20%» (тег 1102), «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103), «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104), «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105), «сумма НДС чека по расч. ставке 20/120» (тег 1106), «сумма НДС чека по расч. ставке 10/110» (тег 1107).
Неуказание данных реквизитов в кассовом чеке налоговыми органами будет квалифицировано как нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Юлия Благодатская
Фирма (аптека) перешла на маркировку товара в сентябре. До маркировки была на енвд. Потом енвд при маркировке по закону прекращает свою деятельность. ЕНВД автоматом прекращает свое действие или все таки надо подавать уведомление о прекращении учета на енвд. На УСН уже подали уведомление еще в декабре 2019.
Ответ на вопрос
Согласно части 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ не применяются с 01.01.2021.
Порядок снятия с учета плательщиков ЕНВД в этом случае вышеуказанным законом не установлен. Однако в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ ФНС России указала, что снятие с учета организаций, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.
Таким образом, подавать заявление о снятии с учета организации в качестве плательщика ЕНВД с 01.01.2021 не нужно.
Организации, которые перестают быть налогоплательщиками ЕНВД, изъявившие желание перейти на УСН, могут представить уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года не позднее 31 декабря 2020 года.
ООО "ГРИПС
В ООО "ГРИПС" два налогообложения УСН Доходы и ЕНВД , при переходе организации полностью на УСН нужно подавать заявление или нас оставят автоматически на УСН.
Если подавать заявление то до какой даты.
Ответ на вопрос
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 НК РФ организации, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Однако учитывая, что организация уже находится на УСН, уведомлять налоговый орган о переходе на УСН и повторно подавать заявление организации не нужно.
